核心提示：业务 交易性资产 持有至到期 可供发售金融资产 长期股权投资 初始入账本钱 买价－已到期未收的本钱或已宣布未发放的股利 买价－已到期未收的利息＋交易用度 买的是就按持有至到期投资处置，买的是股票就按长...
业务 交易性资产 持有至到期 可供发售金融资产 长期股权投资 初始入账本钱 买价－已到期未收的本钱或已宣布未发放的股利 买价－已到期未收的利息＋交易用度 买的是就按持有至到期投资处置，买的是股票就按长期股权投资处置。 买价－已宣布未发放的股利＋交易用度 买入时 借：交易性金融资产－－成本
应收股利（应收利息）
投资收益（交易费用）
贷：存款 借：持有至到期投资
－－本钱
－－利息调整（也可能在贷方）
－－应计利息
（或应收利息）
贷：银行存款
假如购置的是债券，则只要将 持有至到期投资 调换为 可供出卖金融资产 即可。 借：长期股权投资
（应收股利）
贷：银行存款
权利法下，如果呈现初始投资成本低于被投
资方可识别净资产的偏颇价值中属于投资
方的份额时，应将差额作如下处理：
借：长期股权投资
贷：营业外收入 如果购置的是股票，则只要将 长期股权投资 替代为 可供销售金融资产 即可。 收到买入的股利或利息时 借：银行存款
贷：应收股利（应收利息） 期末公道价值变动时 增值时：
借：交易性金融资产
－－公允价值变动
贷：偏颇价值。手机记账软件简单实用, 记账一目了然,免费在线理财进行数据同步。变动损益
贬值时：反之。 不调剂 增值时：
借：可供销售金融资产
－－公道价值变动
贷：资本公积－－其余资本公积
贬值时：反之。 不调整 期末计提利息收益或投资收益 不认定 借：应收利息
（或持有至到期投资应计利息）
贷：持有至到期投资－－本钱调剂 （也可有记借方）
投资收益 如果是债券投资，则参照持有至到期投资的处理，将 持有至投资 换为 可供出卖金融资产 即可。 成本法下不处理 假如是股权投资则完整参照长期股权投资的会计处理，将 长期股权投资 换为 可供发售金融资产 即可。 权利法下：
依据被投资方公允的净损益乘以投资方的持股比例认定投资方的投资损益，如果亏损使得投资方的账面价值低于零时，应冲减对被投资方的债务，否则只能冲至投资账面价值为零为止。
分录如下：
被投资方实现盈余时：
借：长期股权投资
贷：投资收益
被投资方产生亏损时：
借：投资收益
贷：长期股权投资
长期应收款
